Establish a company in United States it is often the ideal choice, if not necessary, for companies wishing to export to the USA. This process is relatively simple procedurally and can be completed in approximately 48 hours or less.
Per operare nel paese, un’azienda può aprire un Ufficio di Rappresentanza (Representative Office), che fornisce una base fissa alla società italiana negli USA. Tuttavia, questo ufficio non può svolgere attività di business, non genera reddito sul territorio e non è soggetto a imposizione fiscale. Le attività svolte devono essere ausiliarie rispetto a quelle della società madre italiana.
In alternativa (ed è la scelta maggiormente adottata), un’azienda può costituire un’entità autonoma e distinta dalla casa madre. In questo caso, la scelta della forma societaria diventa fondamentale.
Among the most common business entities in the USA are the LLC and the Corporation. All are subject to a range of taxation, whether at the local, federal or state level.
It is also possible form a company in a State other than the one in which it intends to operate, provided that the company is also duly registered in the other States as an operating entity.
In this article, we will look at the various solutions available, highlighting the characteristics of each choice.
It's important to note that, with the exception of the Sole Proprietorship, which is intended exclusively for the sole proprietor, all business structures we will discuss can be used by both small businesses and large multinational corporations. There are no significant formal or economic restrictions, and the formation costs for the various types of companies are quite similar.
Corporations (Inc. or Corp.) and Limited Liability Companies (LLCs) are comparable, respectively, to Italian joint-stock companies (Spa) and limited liability companies (Srl). Limited Partnerships, similar to Italian limited partnerships (Sas), are less common due to the greater management flexibility offered by LLCs.
La Corporation viene considerata costituita una volta registrato il Certificato di Costituzione presso l’Ufficio del Segretario di Stato. Non è richiesto un capitale minimo obbligatorio. Infatti, il capitale ha principalmente una funzione contabile piuttosto che legale e può essere costituito da azioni senza valore nominale.
Shareholders can decide whether contributions should be considered capital or loan, with each option offering specific advantages. The Corporation's management is structured on two levels: Directors e Officers. Il processo di costituzione prevede la scelta dello Stato di costituzione, la selezione del nome della società, la presentazione del Certificato di Costituzione, la richiesta dei codici fiscali federale e statale, e l’apertura di conti bancari. Dal punto di vista della società italiana che desidera costituirsi negli Stati Uniti, un aspetto interessante è l’esclusione di accertamenti di quest’ultima da parte del fisco americano.Ciò consente di evitare la traduzione di tutta la documentazione richiesta in inglese e il suo adeguamento ai principi del sistema contabile americano.
La LLC, paragonabile alla società a responsabilità limitata italiana, emette quote (Membership Interests) e ha un solo livello di amministrazione (Managers). La costituzione della LLC è simile a quella di una Corporation, con l’atto costitutivo che varia a seconda dello Stato in cui viene formata. La LLC può avere un unico socio, e i soci sono responsabili solo entro il limite del capitale dell’azienda.
One of the main features of LLCs is their tax transparency: they do not have to file a tax return as the income is passed directly to the members, who must declare it on their personal taxes. From a tax perspective, the LLC is preferred in cases where you want to avoid double taxation: in fact, this legal structure can be taxed as a partnership.
La costituzione della LLC avviene mediante la sottoscrizione dell’atto costitutivo e l’adozione di un Operating Agreement. This corporate structure is flexible and grants limited liability to its partners. For this reason, it is one of the most frequently chosen options by companies interested in exporting to the USA.
The Limited Partnership (LP) It is similar to the Italian limited partnership (società in accomandita semplice). In a limited partnership, limited partners have liability limited to their capital contribution, while general partners manage the business and are personally liable with their assets.
It is advisable to draft a partnership agreement to regulate the relationships between the partners and the company. If an LP does not have limited partners, it transforms into a General Partnership, in which all partners are liable with their personal assets.
In the planning of internationalization strategies, la scelta della forma societaria per operare negli Stati Uniti riveste un ruolo cruciale. Questa decisione dipende dalla situazione specifica e dal tipo di attività che si intende avviare. Le LLC sono spesso preferite per investimenti immobiliari o situazioni con reddito imponibile basso, anche se va considerato che, se partecipate da una società estera, per il fisco americano possono essere trattate come filiali, con implicazioni fiscali sfavorevoli. D’altra parte, le Corporation, con la loro tassazione flat al 21%, sono generalmente più vantaggiose per l’operatività negli Stati Uniti.
When deciding which business structure to adopt for exporting to the USA, it is always crucial to evaluate several critical elements:
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